NGHĨA VỤ THUẾ CỦA VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN NƯỚC NGOÀI TẠI VIỆT NAM – AZLAW

Theo quy định pháp luật hiện hành, văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam có […]
admin2
16/11/2021

Theo quy định pháp luật hiện hành, văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam có phạm vi hoạt động khá hẹp. Vì phạm vi hoạt động hạn chế nên nghĩa vụ thuế của một văn phòng đại diện nước ngoài hẹp hơn so với một công ty. Dưới đây cùng AZLAW tìm hiểu về nghĩa vụ thuế của văn phòng đại diện nước ngoài tại Việt Nam.

Văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam

Văn phòng đại diện là gì?

Văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam là đơn vị phụ thuộc của thương nhân nước ngoài. Được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam. Để tìm hiểu thị trường và thực hiện một số hoạt động xúc tiến thương mại mà pháp luật Việt Nam cho phép. Văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam có các quyền và nghĩa vụ theo quy định của pháp luật Việt Nam. Thương nhân nước ngoài phải chịu trách nhiệm trước pháp luật Việt Nam về toàn bộ hoạt động của Văn phòng đại diện của mình tại Việt Nam.

Phạm vi hoạt động của văn phòng đại diện nước ngoài tại Việt Nam

Theo quy định tại Luật Thương mại 2005, văn phòng đại diện không được phép thực hiện hoạt động kinh doanh. Cũng như thực hiện các hoạt động khác nhằm mục đích phát sinh lợi nhuận. Chỉ được thực hiện các hoạt động đúng mục đích, phạm vi và thời hạn được quy định trong giấy phép thành lập văn phòng đại diện.

Bên cạnh đó, được quyền thuê trụ sở, thuê, mua các phương tiện, vật dụng cần thiết cho hoạt động của văn phòng đại diện. Tuyển dụng lao động là người Việt Nam, người nước ngoài để làm việc tại văn phòng đại diện theo quy định của pháp luật Việt Nam. Sử dụng tài khoản bằng ngoại tệ, bằng đồng Việt Nam có gốc ngoại tệ do thương nhân nước ngoài mở tại ngân hàng được phép hoạt động tại Việt Nam. Và chỉ được sử dụng tài khoản này vào hoạt động của văn phòng đại diện. Có con dấu mang tên văn phòng đại diện theo quy định của pháp luật Việt Nam. Văn phòng đại diện có thể thực hiện việc ký kết hợp đồng. Và thực hiện các giao dịch với đối tác khi có sự ủy quyền của doanh nghiệp.

Lệ phí môn bài

Căn cứ quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài:

“Điều 2. Người nộp lệ phí môn bài

Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định này, bao gồm:

  • Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

      ……..

  • Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).”

Như vậy, văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài sẽ thuộc đối tượng chịu thuế môn bài.

Trường hợp văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài không phải chịu thuế môn bài

Tuy nhiên, cũng có các trường hợp mà Văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài không phải chịu thuế môn bài.

Cụ thể, theo hướng dẫn tại Công văn số 15865/BTC-CST ngày 7 tháng 11 năm 2016, Công văn số 1025/BTC-CST ngày 20 tháng 1 năm 2017 hướng dẫn về lệ phí môn bài của Bộ Tài chính. Trường hợp văn phòng đại diện của doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Thì phải nộp lệ phí môn bài. Trường hợp văn phòng đại diện không hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Thì không phải nộp lệ phí môn bài theo quy định. Văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam là đơn vị phụ thuộc của thương nhân nước ngoài, được thành lập để tìm hiểu thị trường và thực hiện một số hoạt động xúc tiến thương mại mà pháp luật Việt Nam cho phép. Không thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh nên không thuộc diện phải nộp lệ phí môn bài.

Thuế thu nhập cá nhân

Việc văn phòng đại diện có quyền tuyển dụng người lao động Việt Nam hoặc nước ngoài để làm việc tại văn phòng là căn cứ phát sinh nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, theo quy định tại khoản 1 Điều 24 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài là đối tượng phải đăng ký thuế thu nhập cá nhân. Với những người lao động làm việc tại văn phòng đại diện nước ngoài tại Việt Nam. Thì thu nhập chịu thuế chính là tiền lương, tiền công được theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Nghĩa vụ kê khai, khấu trừ, nộp thuế và quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người lao động làm việc tại văn phòng đại diện nước ngoài là trách nhiệm của chính văn phòng đại diện đó.

Trên đây là quy định về nghĩa vụ thuế của văn phòng đại diện thương nhân nước ngoài tại Việt Nam. 

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ CỦA AZLAW

AZLAW cung cấp đến quý khách hàng dịch vụ kế toán thuế trọn gói, bao gồm các công việc như sau:
  • Khảo sát tình trạng hồ sơ, chứng từ, dữ liệu kế toán
  • Nhận bàn giao hồ sơ, chứng từ, dữ liệu
  • Phân loại, sắp xếp và phân tích tình trạng hồ sơ – chứng từ
  • Kiểm tra sơ bộ tình trạng dữ liệu đầu kỳ
  • Thông báo cho khách hàng các vấn đề về hồ sơ, chứng từ, dữ liệu
  • Lên kế hoạch công việc và thống nhất với khách hàng về các phương án xử lý
  • Nhập dữ liệu trên phần mềm kế toán
  • Kiểm tra tình trạng kê khai thuế GTGT, BCTHSD hóa đơn
  • Lập bộ báo cáo tài chính năm (bảng cân đối kế toán, bảng kế quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ, bảng thuyết minh báo cáo tài chính)
  • Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân
  • In ấn hệ thống chứng từ kế toán
  • Lập hệ thống sổ sách năm theo quy định
  • Kẹp, đóng sổ – chứng từ, lưu hồ sơ kế toán theo quy định
  • Giải trình, bảo vệ số liệu với cơ quan thuế …..
Hệ thống sổ sách chứng từ kế toán sẽ được tối ưu khi bạn đến với AZLAW. Với đội ngũ kế toán có kinh nghiệm và chuyên môn cao về thuế, chúng tôi đảm bảo sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện các thủ tục theo đúng quy định, tiết kiệm thời gian và chi phí. Hãy liên hệ với AZLAW ngay để được hỗ trợ, tư vấn và giải đáp các vấn đề liên quan đến kế toán thuế doanh nghiệp cũng như thủ tục thành lập công ty.

Mọi ý kiến thắc mắc cần giải đáp và đóng góp xin vui lòng liên hệ:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN AZLAW

Địa chỉ văn phòng: K28 – Nhóm K, Ngõ 68 Trung Kính, Phường Yên Hoà, Quận Cầu Giấy, Hà Nội

Email: info@azlaw.com.vn

Hotline: 0987748111

0987.748.111